Финансово-бухгалтерская экспертиза

В большинстве случаев лишь предположения наличия экономического преступления, уголовные хозяйственные дела уже обвинительного характера. В этих условиях, при возбуждении уголовного дела, и в процессе проведения следствия, проверяющие и следователь не несут абсолютно никакой ответственности в плане объективности своих выводов. Довольно часто юристам с внушительным стажем в данной области, способна помочь лишь финансово-бухгалтерская экспертиза.

Этот вид экспертизы может предоставить уникальную возможность выявления расхождений и ошибок в бухгалтерских и управленческих учетах, а также раскрытия финансово-экономических махинаций.

Бухгалтерскую экспертизу назначают по судовому решению, либо исследуют документацию при наличии заявления других заинтересованных лиц или учредителей.

Причины назначения финансово-бухгалтерской экспертизы

• Причиной выполнения судебных бухгалтерских экспертиз может быть совершение хозяйственных правонарушений, напрямую связанных с предпринимательской деятельностью.
• Самыми актуальными причинами являются: неуплата налогов, различных сборов и ряда прочих обязательных платежей.
• Для точного установления составов преступлений, необходим максимальный сбор неопровержимых доказательств.
• Таковыми считаются данные, на основании которых можно определить отсутствие либо наличие составов преступлений.

Основные задачи

Основной задачей бухгалтерских экспертиз является исследование носителей финансовой информации в документальных данных. Экспертиза проверяет правильность проведения кассовых операций, начисления и выплаты зарплат. Также проверяется, стоят ли на учете материальные ценности, каково их количество, и сколько их в наличие на складах по факту. Задачи разделяют по трем основным направлениям:

1. Задачи по диагностике заключаются в поиске признаков и фактов искаженных данных, механизмов и уровень влияния на финансовую деятельность.
2. Задачи по идентификации учетных записей – отличия чернового варианта от данных бухгалтерских учетов по смыслу и структуре содержания.
3. Задачи по реконструкции отсутствующего или искаженного отчета, путем восстановления более ранней или поздней, закономерной и недостающей информации.

Документация для исследования

Основными документами, интересующими бухгалтерскую экспертизу, являются следующие:

• Финансовая отчетность налоговых деклараций, балансы и отчеты финансовых результатов организаций и предприятий.
• Первичная документация банковских выписок, приходных и расходных накладных, договоров, счетов и актов по выполнению работ и оказанию услуг.
• Различного рода ведомости, включая зарплатную, ордера.
• Информация, записанная на электронные носители данных – винчестер, DVD и CD, данные с облака.

Довольно часто при назначении бухгалтерских экспертиз, появляется необходимость для комплексной бухгалтерской кредитной проверки по налогам и финансовой экономической.